Практические рекомендации по бюджетированию

Финансовое планирование — это составление комплексного плана функционирования и развития предприятия в стоимостном выражении для обеспечения бесперебойной успешной работы. Бюджет или система бюджетов должны показывать ориентиры повседневной деятельности руководителей. Рассмотрим практические рекомендации по бюджетированию, применимые как для крупных компаний, так и для средних или малых предприятий.

Автор: Oлeг Иванович Дpaнкo, кандидат физико-математических наук, доцент, директор школы менеджмента МФТИ, консультант в области корпоративных финансов.

 

Финансовое планирование — это составление комплексного плана функционирования и развития предприятия в стоимостном выражении для обеспечения бесперебойной успешной работы. Бюджет или система бюджетов должны показывать ориентиры повседневной деятельности руководителей.

Общий финансовый план разрабатывается сквозным образом, с необходимыми промежуточными согласованиями по службам и подразделениям предприятия. Процедура финансового планирования не сводится только к планированию финансовых показателей фирмы в целом, а включает также:

  • планирование натуральных показателей;
  • планирование по структурным подразделениям.

 

В процессе финансового планирования отслеживаются финансовые показатели (на верхнем уровне), а также натуральные показатели. В сводную службу поступают итоговые показатели от каждого подразделения. При необходимости они могут быть детализированы.

Задачи, решаемые в процессе финансового планирования:

  • уменьшение временной нагрузки на менеджеров (решения о платежах формируются один раз в период — месяц или неделю, а не каждый раз при каждом платеже);
  • координация деятельности менеджеров;
  • формирование согласованных планов сквозным образом по предприятию;
  • единый язык взаимодействия менеджеров различных служб — финансовый язык платежей и поступлений, доходов и расходов, капитала.

 

Практические рекомендации по бюджетированию

  • Все уточнения должны быть сделаны в процессе бюджетирования.
  • Принятие годового бюджета должно завершиться до начала календарного года.
  • Бюджеты формируются «снизу вверх» с последующим процессом «сверху вниз».
  • Минимальное количество циклов согласований — два-три.
  • Необходимо сформировать общее представление о финансовых параметрах, предположениях, ключевых бюджетных показателях.
  • Уменьшите количество индивидуальных согласований за счет предварительно одобренных бюджетов.
  • Цикл годового бюджетирования длится от 8 до 12 недель.
  • Бюджетируется не более 100 показателей.
  • Организации (подразделения), ответственные за бюджеты, вводят данные в общую часть информационной системы, что устраняет повторный ввод и способствует эффективному анализу.
  • Информационные системы, отвечающие за подготовку отчетов на различных уровнях консолидации, строятся на иерархических кодах подразделений.
  • Система бюджетирования действует в режиме моделирования для получения обратной связи с бюджетными предположениями и изменениями.
  • Высший менеджмент устанавливает бюджетные цели только один раз.
  • Бюджеты затрат и капитальных вложений должны быть интегрированы.
  • Расходы по утвержденным бюджетам должны быть подтверждены.
  • Возможность различных точек анализа (различных отчетов) для возможной реорганизации действий и «что, если…» анализа.
  • Сравнение в реальном времени факта и бюджета.
  • Построение гибких бюджетов («планов в пересчете») на базе статистики деятельности.
  • Распространите правила и инструменты фактического распределения ресурсов как основу подготовки бюджетов и анализа.
  • Используются стандартные средства, использующие клиент-серверные технологии, для подготовки и анализа бюджетов.
  • Используются интегрированные системы, в которых бюджеты могут вводиться, изменяться и консолидироваться.
  • Используется стандартный план счетов.
  • Основное время тратится на бюджетные контролируемые показатели.
  • Минимум или никаких бюджетных поправок.
  • Потратьте чуть больше времени на создание ожидаемого исполнения плана текущего периода для использования в бюджетировании на следующий период.
  • Соглашение о параметрах всего бюджета достигается ранее, чем готовятся детальные бюджеты.
  • Бюджеты «сверху вниз», которые обеспечивают сильное корпоративное руководство, обычно быстрее реализуемы и более эффективны.
  • Должны быть разработаны бюджетные показатели, которые не меняются в течение года.
  • Предполагается использование стандартных форм бюджетов в компании.
  • Планируйте и прослеживайте детализированные бюджеты в подразделениях, ограничьте руководство отчетами о бюджетах верхнего уровня.
  • Определите стандартный процесс бюджетирования с ограниченным количеством итераций.
  • Адаптируйте бюджетную философию достижения напряженных целей вместо использования наиболее вероятных сценариев, поощряйте предпринимательство и творчество.
  • Используйте отклонения предыдущих периодов как входные данные для текущего планирования.
  • Используйте информацию о передовых предприятиях как входные данные для текущего планирования.
  • Внедрите бюджетный процесс на базе сетевого программного обеспечения для обмена бюджетными данными.
ЕЩЕ СМОТРИТЕ:  Использование собственного и заемного капитала: система показателей оценки эффективности

 

Продолжайте изучать практическое бюджетирование записавшись на этот дистанционный курс:

Бюджетирование и внутрифирменное планирование: практический интерактивный мультимедийный дистанционный курс
Бюджетирование и внутрифирменное планирование: практический интерактивный мультимедийный дистанционный курс

Также смотрите

2023 © НП ЦДО «Элитариум»
Копирование материалов запрещено.

Выберите курсы или программы